Ulga w podatku dochodowym

Ulgi podatkowe dla Inwestorów

Katowicka Specjalna Strefa Ekonomiczna S.A. jest instytucją właściwą dla tych firm, które chcą skorzystać z pomocy publicznej w formie zwolnień podatkowych, ponosząc nakłady inwestycyjne lub tworząc nowe miejsca pracy.
Ulgi podatkowe przyznawane inwestorom na obszarze KSSE są dostosowane do zasad obowiązujących w podobnych instytucjach w krajach Unii Europejskiej.

Ulgi w podatku dochodowym dla firm inwestujących w Katowickiej SSE mogą być naliczane wg jednego z poniższych sposobów:

1. Zwolnienie podatkowe naliczane W OPARCIU O KOSZTY INWESTYCYJNE: Dla dużych przedsiębiorstw łączna kwota ulgi podatkowej może wynieść 40% (na terenie województwa opolskiego oraz na terenie województwa śląskiego z wyłączeniem subregionu Częstochowskiego, gdzie intnesywność wynosi 30%) poniesionych kosztów inwestycyjnych Dla średnich i małych przedsiębiorstw ulga podatkowa wynosi odpowiednio o 10 i 20 punktów procentowych więcej 2. Zwolnienie podatkowe naliczane W OPARCIU O TWORZENIE NOWYCH MIEJSC PRACY: Dla dużych przedsiębiorstw łączna kwota ulgi podatkowej może wynieść 40% (na terenie województwa opolskiego oraz na terenie województwa śląskiego z wyłączeniem subregionu Częstochowskiego, gdzie intnesywność wynosi 30%) poniesionych kosztów inwestycyjnych Dla średnich i małych przedsiębiorstw ulga podatkowa wynosi odpowiednio o 10 i 20 punktów procentowych więcej

3. Okres obowiązywania ulg podatkowych w podatku dochodowym:

Decyzja jest wydawana przez KSSE na okres 15 lat w przypadku, gdy inwestycja prowadzona jest na terenie objętym granicami KSSE lub na okres 14 lat poza granicami KSSE.

Przykład kalkulacji pomocy publicznej dla małej firmy

Województwo śląskie*:

Firma nie będzie płacić podatku dochodowego CIT/PIT do momentu, w którym suma niezapłaconego podatku osiągnie 5 mln zł (w oparciu o koszty inwestycyjne) lub 1,44 mln (w oparciu o nowe miejsca pracy).

Województwo opolskie oraz 7 podregionów woj. śląskiego** :

Firma nie będzie płacić podatku dochodowego CIT/PIT do mementu, w którym suma niezapłaconego podatku osiągnie 6 mln zł (w oparciu o koszty inwestycyjne) lub 1,728 mln zł (w oparciu o nowe miejsca pracy).

 *dotyczy tylko podregionu częstochowskiego woj. śląskiego;

** PL22A Katowicki, PL22B Sosnowiecki, PL22C Tyski, PL225 Bielski, PL227 Rybnicki, PL228 Bytomski, PL229 Gliwicki;

Co możemy zaliczyć do kosztów kwalifikowanych?

Za wydatki kwalifikujące się do objęcia pomocą uznaje się koszty inwestycji, pomniejszone o naliczony podatek od towarów i usług oraz o podatek akcyzowy, jeżeli możliwość ich odliczeń wynika z odrębnych przepisów, poniesione na terenie strefy w trakcie obowiązywania decyzji o wsparciu, będące:
  1)   ceną nabycia gruntów lub prawa ich użytkowania wieczystego;
  2)   ceną nabycia albo kosztem wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych, pod warunkiem zaliczenia ich, zgodnie z odrębnymi przepisami, do składników majątku podatnika;
  3)   kosztem rozbudowy lub modernizacji istniejących środków trwałych;
  4)   ceną nabycia wartości niematerialnych i prawnych związanych z transferem technologii przez nabycie praw patentowych, licencji, know-how lub nieopatentowanej wiedzy technicznej.
  5)   kosztem związanym z najmem lub dzierżawą gruntów, budynków i budowli - pod warunkiem że okres najmu lub dzierżawy trwa co najmniej 5 lat, a w przypadku mikro, małych i średnich przedsiębiorców - co najmniej 3 lata, licząc od przewidywanego terminu zakończenia nowej inwestycji;
  6)   ceną nabycia aktywów innych niż grunty, budynki i budowle objęte najmem lub dzierżawą, w przypadku gdy najem lub dzierżawa ma postać leasingu finansowego oraz obejmuje zobowiązanie do nabycia aktywów z dniem upływu okresu najmu lub dzierżawy.

ZASADY DZIAŁANIA W STREFIE

Firma prowadzi działalność na obszarze zarządzanym przez Katowicką Specjalną Strefę Ekonomiczną na podstawie otrzymanej decyzji o wsparciu. Decyzja zawiera dwa podstawowe warunki, jakie inwestor musi spełnić:

• utworzenie określonej liczby nowych miejsc pracy na terenie strefy do określonego dnia.
• poniesienie określonej kwoty nakładów inwestycyjnych na terenie strefy do określonego dnia.

Termin realizacji tych dwóch warunków wyznacza inwestor.

Przez nowo zatrudnionych pracowników należy rozumieć liczbę pracowników zatrudnionych po uzyskaniu decyzji o wsparciu, w związku z realizacją nowej inwestycji.

Przedsiębiorca zobowiązuje się nie przenosić w jakiejkolwiek formie składników majątku, z którymi związane były wydatki inwestycyjne:

• przez okres 5 lat od zakończenia inwestycji w przypadku dużych przedsiębiorstw
• przez okres 3 lat w przypadku mikro, małych i średnich przedsiębiorstw

Inwestor zobowiązuje się prowadzić działalność gospodarczą

• przez okres nie krótszy niż 5 lat od momentu zakończenia inwestycji,
• przez okres nie krótszy niż 3 lata w przypadku mikro, małych i średnich przedsiębiorstw

Inwestor zobowiązuje się utrzymać deklarowane zatrudnienie

• przez okres nie krótszy niż 5 lat od momentu zakończenia inwestycji,
• przez okres nie krótszy niż 3 lata w przypadku mikro, małych i średnich przedsiębiorstw

Ponadto inwestor jest zobowiązany składać spółce zarządzającej strefą - KSSE S.A.  comiesięczne sprawozdania, zawierające informacje o aktualnym stanie zatrudnienia oraz wielkości nakładów inwestycyjnych.
KSSE S.A. wykonuje okresowe, coroczne kontrole inwestorów w celu sprawdzenia faktycznie poniesionych nakładów inwestycyjnych oraz zatrudnienia.